Pour qui est cette formation ?
- Cadres des directions du trésor et de la comptabilité publique
- Cadres en charge de la prévision et de la gestion de la trésorerie
- Comptables publics et cadres des postes comptables
- Cadres en charge de la régulation budgétaire et des plans d’engagement
- Cadres impliqués dans la relation entre le Trésor et la banque centrale
- Cadres des directions du budget concernés par l’exécution
Les enjeux que nous abordons
Le budget autorise, la trésorerie honore. Entre la loi de finances et le paiement effectif se joue une mécanique quotidienne : encaisser les recettes quand elles arrivent, honorer les dépenses quand elles sont dues, sans rupture. Une bonne gestion budgétaire ne garantit pas une bonne trésorerie : c’est une discipline distincte, qui demande prévision et pilotage. La formation en fait son objet central.
Les tensions de trésorerie coûtent cher. Lorsque les liquidités manquent au mauvais moment, l’État accumule des arriérés, recourt à des financements d’urgence coûteux ou décale des paiements dus. Ces tensions fragilisent les fournisseurs, renchérissent la dépense et abîment la signature de l’État. Les anticiper par une prévision fiable est plus efficace et bien moins coûteux que de les subir.
Le compte unique du Trésor consolide la liquidité de l’État. La dispersion des avoirs publics sur de multiples comptes bancaires masque la position réelle de trésorerie et immobilise des ressources. Le compte unique du Trésor rassemble ces avoirs, donne une vision consolidée et réduit le besoin d’emprunt. Sa mise en place et son fonctionnement soulèvent des enjeux d’organisation, de systèmes et de relation bancaire que les cadres doivent maîtriser.
La coordination fait la qualité du pilotage. La trésorerie est au carrefour du budget, de la dette, de la comptabilité et de la banque centrale. Un plan de trésorerie utile suppose des informations fiables de tous ces acteurs et une coordination régulière. Organiser cette circulation de l’information et articuler régulation budgétaire, calendrier de dépense et prévision de recettes est ce qui distingue un pilotage effectif d’un suivi passif.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, les cadres formés sont en mesure de :
- Situer la gestion de la trésorerie dans le cycle des finances publiques
- Construire et actualiser un plan de trésorerie
- Prévoir les flux de recettes et de dépenses
- Comprendre le fonctionnement d’un compte unique du Trésor
- Articuler trésorerie, régulation budgétaire et gestion de la dette
- Gérer les tensions de trésorerie et les besoins de financement court terme
- Organiser la coordination entre les acteurs de la trésorerie
Programme détaillé
Module 1 — La trésorerie de l’État
- Rôle et enjeux de la gestion de trésorerie
- Du budget voté au paiement effectif
- Acteurs et circuits de la trésorerie
- Notions de position de trésorerie et de liquidité
- Conséquences d’une trésorerie mal gérée
Module 2 — Prévision des flux
- Prévision des recettes et saisonnalité
- Prévision des dépenses et calendrier de paiement
- Sources d’information et fiabilité des données
- Horizons de prévision et actualisation
- Méthodes de prévision de trésorerie
Module 3 — Le plan de trésorerie
- Construction d’un plan de trésorerie
- Suivi des écarts et actualisation
- Identification des tensions et des excédents
- Régulation budgétaire et plans d’engagement
- Tableaux de bord de trésorerie
Module 4 — Le compte unique du Trésor
- Principe et bénéfices du compte unique
- Périmètre, architecture et mise en place
- Consolidation des avoirs publics
- Systèmes d’information et interfaces
- Conduite du changement et étapes de déploiement
Module 5 — Financement court terme et placements
- Gestion des tensions de trésorerie
- Instruments de financement à court terme
- Relation entre le Trésor et la banque centrale
- Gestion des excédents temporaires
- Articulation avec la stratégie de dette
Module 6 — Coordination et pilotage
- Coordination entre budget, dette, comptabilité et banque centrale
- Circulation de l’information et comité de trésorerie
- Gouvernance de la gestion de trésorerie
- Indicateurs et reporting
- Cas pratique de plan de trésorerie
Méthodologie pédagogique
Notre approche met le concret avant la théorie. Plus de 60 % du temps est consacré à des cas pratiques : construction d’un plan de trésorerie, prévision de flux saisonniers, diagnostic d’une position de trésorerie, cartographie d’un compte unique du Trésor.
Notre équipe accompagne des directions du trésor et de la comptabilité publique en Afrique francophone sur la gestion de la trésorerie de l’État. Cette pratique de terrain nourrit chaque session : les cas étudiés reflètent les réalités du continent — mise en place progressive des comptes uniques du Trésor, tensions de trésorerie, coordination entre acteurs des finances publiques.
Durée et modalités
Durée standard recommandée : 5 à 12 jours selon le niveau de profondeur, format intensif ou modulaire selon les besoins de l’institution.
Modalités proposées :
- En intra-institution, dans les locaux du client en Afrique francophone
- En inter-institutions au Maroc (Casablanca, Rabat, Tanger, Fès, Marrakech, Agadir)
- À distance, en classes virtuelles synchrones
- En format mixte : présentiel intensif suivi d’un accompagnement à distance
Taille de groupe recommandée : 8 à 15 cadres, pour permettre un travail approfondi sur les cas de prévision et de plan de trésorerie.
Sur-mesure : chaque programme est calibré sur l’organisation de la trésorerie du pays concerné, l’état d’avancement du compte unique du Trésor et le profil des cadres.
Profil des formateurs
Nos intervenants sont d’anciens cadres de directions du trésor et de la comptabilité publique et des spécialistes de la gestion de la trésorerie de l’État. Leur expérience opérationnelle en contexte africain francophone leur permet d’illustrer chaque concept par des cas réels et d’anticiper les difficultés concrètes — déploiement du compte unique du Trésor, fiabilité des prévisions, coordination entre acteurs. Conformément à notre approche, les profils sont présentés par leur expertise, jamais par leur nom.
